Uno de los problemas más graves que implican el desvío de recursos de los contribuyentes y que generan la evasión y defraudación fiscal, sin duda es el lavado de dinero, conocido en nuestro país como “ingresos de procedencia ilícita”. 

Los "lavadores de dinero" siempre están tras la búsqueda de países con regulaciones financieras laxas, falta de transparencia y una aplicación nula o débil de las leyes contra el lavado de dinero.
Estos lugares a menudo coinciden con lo que se conoce como "paraísos fiscales" o jurisdicciones offshore.

Es evidente que ningún destino de esa naturaleza se anuncia como un lugar de baja imposición fiscal e ideal para el lavado de dinero, ya que se trata de una actividad ilegal y combatida a nivel global. No obstante lo anterior, ciertas características los hacen atractivos para estas actividades:
Características buscadas por los lavadores de dinero:

1.- Baja o nula imposición fiscal: Permite ocultar el origen de los fondos al no tener que justificar grandes sumas de dinero ante las autoridades fiscales.
2.- Falta de transparencia en la propiedad de las empresas: Jurisdicciones que permiten la creación de empresas "fantasma" o sociedades offshore con propietarios anónimos o difíciles de rastrear.
3.- Debilidad en las regulaciones de "Conozca a su Cliente" (KYC) y "Debida Diligencia" (DD): Bancos e instituciones financieras con requisitos mínimos para verificar la identidad y el origen de los fondos de sus clientes.
4.- Secreto bancario estricto: Dificulta el acceso a la información bancaria por parte de autoridades extranjeras.
5.- Corrupción: La presencia de corrupción facilita el soborno y la evasión de las regulaciones.
6.- Sistemas legales y judiciales menos robustos: Países con sistemas legales que no cooperan activamente con las investigaciones internacionales o que tienen procesos lentos y complejos.
7.- Programas de "ciudadanía por inversión" o "residencia por inversión": Aunque no son inherentemente malos, algunos de estos programas pueden ser explotados si no tienen controles rigurosos sobre el origen de los fondos.
Países que a menudo son mencionados en el contexto de la facilitación de la inversión extranjera (que puede ser explotada para lavado de dinero):
Es fundamental entender que la mención de estos países no implica que el 100% de la inversión extranjera en ellos sea ilícita, sino que sus características los hacen vulnerables:
8.- Paraísos fiscales tradicionales: Las Islas Caimán, las Islas Vírgenes Británicas, Bahamas, Belice, Seychelles, Panamá (aunque Panamá ha estado trabajando en mejorar su transparencia y fue retirado recientemente de la lista de alto riesgo de la Unión Europea.
9.- Jurisdicciones con sistemas financieros opacos o con facilidad para crear estructuras corporativas complejas: Algunos estados de EE.UU. como Delaware (conocido por la facilidad para crear empresas sin mucha supervisión), Singapur, Irlanda, Países Bajos.
10.- Países con "Ciudadanía por Inversión" o "Residencia por Inversión": Algunos países del Caribe como San Cristóbal y Nieves, Granada, Santa Lucía, Antigua y Barbuda, o Vanuatu. Estos programas suelen requerir una inversión económica significativa a cambio de la ciudadanía o residencia, lo que puede ser un atractivo para lavar dinero si no hay controles adecuados sobre el origen de los fondos.
11.- Países que históricamente han tenido problemas de lavado de dinero: China, Rusia, México (según algunos informes).
¿Cuáles son los Organismos de monitoreo en materia de lavado de dinero a nivel internacional?

El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) es el organismo intergubernamental clave que establece estándares y promueve la implementación de medidas legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de dinero, la financiación del terrorismo y otras amenazas relacionadas con la integridad del sistema financiero internacional. El GAFI publica listas de países con "deficiencias estratégicas" en sus regímenes contra el lavado de dinero y la financiación del terrorismo ("lista gris" y "llamada a la acción").

Es crucial recalcar que la lucha contra el lavado de dinero es un esfuerzo constante y que las regulaciones están en constante evolución para cerrar las lagunas que permiten estas actividades ilícitas.